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長野県 松本市 長野市の成迫会計グループのスタッフブログです。
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確定申告に関する諸手続き
投稿：2020/03/23 | カテゴリ：決算・確定申告
こんにちは、財務コンサルティング事業部の和田です。
新型コロナウィルス感染症の拡大防止のため、確定申告の申告期限が令和2年4月16日(木)まで延長される
こととなりました。これに合わせて納付期限も令和2年4月16日に延長しております。
振替納税についても個人の所得税及び消費税の振替日が延長されました。
所得税は令和2年5月15日(金)、消費税は令和2年5月19日(火)となりました。延長前の令和2年4月
21日(火)の所得税振替日と令和2年4月23日(木)の消費税振替日に合わせて資金を準備されていた方は、
振替不能とならないようご注意下さい。
今回は確定申告に関する諸手続きについてご案内致します。
①振替納税
現金納付の場合、例年であれば所得税は3月15日、消費税は3月31日ですが、振替納税の手続きを行う
ことで、納付のタイミングが4月中旬以降にすることができます。
税務署に置いてある確定申告の手引きの中の申込書に記載をして頂き、税務署か金融機関へ提出して下さい。
期日は、例年であれば納税の期限までとなっておりますが、今回分については3月11日現在公告されておりま
せん。
転居等により所轄税務署が変わった場合や、口座を変更している場合には新たに手続きが必要となります。
また、所得税については振替納税をしている方でも、新たに消費税の課税事業者となった場合は、消費税に
ついても振替納税の手続きが必要ですのでご注意下さい。一度手続きを行えば、継続して利用して頂けます
ので、ご活用して頂ければと思います。
②延納
所得税について、納付期日までに納付すべき税額の2分の1以上納付すれば、残りの税額を6月頭まで延
長できる延納という手続きがあります。延納期間中は年1.6％の割合で利子税が掛かります。
贈与税については、納付期限までに納付が困難な理由がある場合に、申告書及び担保提供関係書類を提出す
ることなどで、5年以内の年賦による延納ができます。延納期間中は年6.6％の割合で利子税が掛かります。
要件細かい部分もありますので、お困りの際は弊社担当者へご連絡頂ければと思います。
この他にも予定納税や予定納税を減額する手続きもあります。
画面左側の決算・確定申告のカテゴリを遡って頂くと昨年3月に上記についての記事が載っておりますので、
ご興味ある方はご確認頂ければと思います。
ふるさと納税 返礼品の税務上の取り扱い
投稿：2020/03/16 | カテゴリ：制度・助成金
こんにちは。医療・福祉事業部資産税課の木内です。
所得が多い方は、毎年数十万単位でふるさと納税を行っているかと思います。
寄付の金額が高額になる場合は、返礼品の取り扱いに注意が必要です。
ふるさと納税の返礼品は、所得税法上の一時所得に該当します。
一時所得は、受け取った金額から必要経費をひいて、さらに50万円の特別控除をひいて、残った額に課税され
ます。
【計算式：一時所得の課税所得＝総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額(最高50万円)】
この総収入金額がふるさと納税の返礼品の金額にあたりますが、
ふるさと納税の返礼品は、食べ物や商品で届くので、明確に金額がわからないですよね。
では、返礼品はどのように評価したらいいのでしょうか。
総務省は、寄付金額の3割を上限に返礼品を考えるように、と各自治体に通知を出しています。（2019年には、
高い返礼率の市町村に対して、規制をかけましたね）
したがって、返礼品の評価額は、寄付金額×3割と考えてよいでしょう。
100万円の寄付をしたら30万円の返礼品を受け取った、ということになります。
つまり、167万円以上のふるさと納税をすると、返礼品は167万円×3割＝51万円以上となり、一時所得の特別控
除額の上限である50万円を超えてきます。
また、一時所得には、他にも懸賞や福引きの賞金品、生命保険の一時金や損害保険の満期返戻金等があ
り、これらと合わせて、確定申告の要否を判断する必要があるので、ご注意ください。
以上のことを踏まえて、今年もふるさと納税を進めていただければと思います。
消費税キャッシュレス決済の変容について
投稿：2020/03/09 | カテゴリ：制度・助成金
こんにちは。長野事業部の奈良です。
各地でイベント中止や確定申告延長などコロナウイルス感染拡大が世間に様々な形で影響を及ぼしており、
皆様も対策に追われているかと思います。
かく言う私も量販店でトイレットペーパーの棚が空になっているのを目にして、ここまで酷いのかと驚き
ました。
今後さらに景気が低迷しそうな中でどのように集客していくかという問題に直面する経営者の方も多いかと
思いますが、顧客獲得の手段の一つとしてマイナポイントについてご紹介させていただきたいと思います。
現在実施されている消費税のキャッシュレスポイント還元事業は2020年6月で終了し、その後2020年9月～
2021年3月までマイナポイント事業が実施されます。
マイナポイントとはキャッシュレス決済を通じて獲得できるポイントで、国から消費者に対して直接付与される
のではなく、PayPayなどのキャッシュレス決済事業者から消費者に付与されます。
付与されるマイナポイントは期間内で1人あたり上限5,000円までとなっており、2万円支払うと5,000円の
ポイントが付与される計算で、還元率は最大25％です。
マイナポイント事業を活用するには利用しているキャッシュレス決済事業者がマイナポイントへ登録されて
いるかどうか確認が必要となりますが、キャッシュレス還元事業と異なり、参加にあたって加盟店登録を行う必
要がなく、特別な手続きをせずとも消費者に対して自動的にポイント還元される仕組みとなっています。
現在、登録されているキャッシュレス決済事業者は以下のHPからご確認ください。
キャッシュレス決済を始めるきっかけとして男女ともにポイント還元が魅力的という理由が半数を占め、還元事
業開始後にキャッシュレス決済の利用割合が増えたという調査結果もあるそうです。
利便性から考えても今度のキャッシュレス決済需要は伸びていくかと思われますので、まだキャッシュレス決済
を導入していない事業者の方はこのタイミングで導入するのを検討してみてはいかがでしょうか。
NISAの改正点
投稿：2020/03/02 | カテゴリ：制度・助成金
財務コンサルティング事業部の蓑輪です。
３月に入り確定申告の期限も折り返しとなりました。
ご自身で申告される方で申告がまだお済みでない方は期限に遅れないようご注意ください。
今回はNISAについて書かせていただきます。
NISAとは「少額投資非課税制度」の呼称で株式や投資信託で毎年120万円を上限とした投資枠で、最長5年間そ
の運用益が非課税となる制度です。
NISAには一般のNISAの他に未成年者を対象として親権者等が運用を行う「ジュニアNISA」や毎年40万円が投
資枠の上限となりますが、20年間その運用益が非課税となる「つみたてNISA」があります。
これらのNISAですが、先日閣議決定された2020年度の税制改正大綱において大きな変化があったのでそれぞれ
についてご紹介させていただきます。
まずはNISAですが、現行の制度は2023年で終了し、2024年度からは５年間、投資信託などの対象商品へ
20万円を上限（５年間で上限１００万円）とした積立枠を利用した方のみ102万円を上限（５年間で上限５１
０万円）とした投資枠が利用できる2階建ての制度に変更になります。この時、1階部分にあたる積立枠を半年
以内に利用しなければ2階部分の投資枠が利用できない点に注意が必要です。
また、2024年以前にNISA口座をお持ちの方は1階部分を利用せずに2階部分の投資枠を利用することができま
す。
次に、ジュニアNISAは2023年で終了となり2024年1月1日以降はいつでも非課税で運用したお金を口座から
引き出すことができます。これまでのジュニアNISAでは対象の未成年者が18歳にならなければ運用したお金
を引き出すことができず、18歳以前に引き出す時には運用した利益に対して課税されていましたが、今回の改
正により18歳以前に引き出しても非課税となりました。
最後につみたてNISAですが、こちらは積み立てた運用益の非課税期間が2037年までから2042年まで
の5年間延長されるというシンプルな改正でした。従来は2018年から始めなければ20年間の非課税期間で
運用することができませんでしたが、今回の改正により今からつみたてNISAを始めても20年間の非課税期
間で運用できるようになりました。
今回は税制改正大綱で改正があったNISAをご紹介させていただきました。私自身もNISAに興味があり調べ
てみましたが、今回の改正で一般のNISAは制度内容が大きく変わるので短期的な運用をするか、長期的な運
用をするかなど自分のライフスタイルを考えながら利用するNISAを選ぶ必要があると感じました。今回の改
正が直接的に影響するのはまだ先になりますが、これからNISAを始めようか検討されている方はぜひ今回の
改正内容も踏まえてご検討ください。
満期保険金にかかる税金について
投稿：2020/02/25 | カテゴリ：決算・確定申告
こんにちは。医療福祉事業部の堀内です。
今年は降雪が少なく暖冬かと噂されていますが、2月に入っても朝晩の冷え込みはつらいものです。
２月といえば確定申告の時期ですね。
今回は確定申告で漏れがちな満期保険金を受け取った際にかかる税金についてご紹介します。
せっかく将来のために積み立ててきた保険なのに、税金取られるの？と気になる方が多いと思います。
ただ養老保険の満期金や終身保険などの解約返戻金には税金が課されるケースがあり、確定申告が必要
な場合があります。
まず、満期保険金は契約者と保険金の受取人が同一か違うかでかかる税金が変わってきます。
同一の場合は所得税が、違う場合は贈与税が課税されます。ここでは契約者と保険金の受取人が同一の
場合にかかる所得税についてご紹介いたします。
満期保険金は受け取り方法によって所得の種類が変わります。
一括で受け取った場合は一時所得、年金受け取りをした場合は雑所得となります。
満期保険金の所得税の計算は以下の通りになります。
①一括で受け取った場合・・・一時所得の計算
【受け取った保険金－今までに支払った保険料－50万円】
一時所得は特別控除の50万円がありますので、受け取った保険金が払った保険料よりも50万円以上増えないと
所得税は課税されません。ここでご注意いただきたいのは特別控除の50万円は一時所得全体での控除というこ
とです。保険金が複数あっても50万円までの控除となります。保険金以外に懸賞金などのその他の一時所得が
ある場合もすべての一時所得を合わせて50万円の控除となりますので、ご注意ください。
②年金受け取りをした場合・・・雑所得の計算
【総収入金額―必要経費】
個人年金保険のように数年にわたって保険金を受け取る場合が該当します。
上記のように満期保険金を受け取った場合は確定申告が必要になります。
保険金といっても入院給付金や手術給付金、就業不能給付金といった「不慮の事故や疾病などにより受け取れる
給付金」は非課税のため確定申告は不要です。
令和１年を振り返り、受け取った保険金があったかも、という心当たりのある方は保険会社からの通知等をご確
認ください。その上で、確定申告の必要があるものかどうか弊社担当者までご相談ください。
続・スマホ×確定申告
投稿：2020/02/17 | カテゴリ：決算・確定申告
こんにちは。長野事務所 倉澤です。
昨年このブログにて、「平成31年（2019年）1月からマイナンバーカードやカードリーダーがなくてもスマ
ホから確定申告ができるようになります」という記事を書かせて頂きました。
今回は、その続編として、私が実際にスマホで確定申告をしてみた際の流れや注意点、感想などをお伝え
していきます。
スマホで確定申告の流れは次の通りです。
まずはスマホのブラウザでサイトにアクセス。
トップ画面から［作成開始］を選択し、ページ移行後に質問が出てくるので答えていきます。
質問の内容は、確定申告は令和元年分のものか、給与以外の収入があるか、年末調整は済んでいるか、など
です。
最後に提出方法を質問されますので、スマホで確定申告を完結させる場合は［e-Tax］を選択します。
その後、利用者識別番号（ID）とパスワードの入力画面になりますので、税務署にて手続きをしてとった用紙
をお手元にご準備頂き、IDとパスワードを入力します。
次に源泉徴収票の情報を入力していきます。
どこの金額を入力するかわからない場合は［？］をクリックすると別画像で解説が出てきてくれます。
また、間違った金額を入力してしまった場合、次へ進もうとするとエラーメッセージが表示されます。近似値
だと引っかからずにそのまま進んでしまう可能性もあるかもしれませんが、ある程度は間違いもチェックして
くれる機能があるようです。
源泉徴収票の入力後は、医療費控除や寄付金控除の金額を入力します。
ふるさと納税はできるだけ少ない自治体への寄付にまとめると手間が減ります。
どちらも入力後は控除金額が表示されます。
入力が完了し、次へ進むと計算結果が表示され還付額がでますので、還付口座の情報を入力します。
最後にマイナンバーを入力、申告内容の確認をし、間違いがなければ電子申告等データを送信して完了です。
基本的に質問形式で進んでいきますので、想像以上に簡単にできたという印象を受けました。また、ある程度
は間違いもチェックしてくれるようになっていますので、安心感もあります。
途中までの入力で一旦保存しておき、続きからまた入力を再開することもできるので、色々と確認をしながら
自分のペースで申告することができるのも便利だと思いました。
（様々なスマホでの登録などのサイトでは、しばらく時間が経つと最初からやり直しということが多々ある
ので…）
スマホでの確定申告では、1か所からの給料のみで年末調整済み、医療費・寄付金（ふるさと納税）の手続き
しかできないなどの制限はあるものの、非常に簡単に申告ができました。
上記の条件に該当する方は、お試しいただいても良いかと思います。
定時株主総会と税務申告
投稿：2020/02/10 | カテゴリ：制度・助成金
財務コンサルティング事業部の小野です。
今年は暖冬ですね。ほとんど雪もなく穏やかな日が続き生活するには楽ですが、商売など色々なことを
考えると、やはり冬は冬らしい天候の方が良いのかもしれません。
今回はお客様よく聞かれる、決算後の定時株主総会の開催時期と税務申告についてご紹介させてい
ただきます。
株式会社においては、定時株主総会で決算の承認を行うこととなります。中小企業に多くみられる取締
役会及び監査役、会計監査人を設置していない会社においては、会社法第438条により、
|
① 取締役は、当該各号に定める計算書類及び事業報告を定時株主総会に
提出し、又は提供しなければならない。
|
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② 前項の規定により提出され、又は提供された計算書類は、定時株主総
会の承認を受けなければならない。
|
|
③ 取締役は、第1項の規定により提出され、又は提供された事業報告の内
容を定時株主総会に報告しなければならない。
|
と定められています。そしてこの決算の承認をもって「決算確定」となるので、税務申告より前に定時株
主総会を開催する必要があります。
ところがほとんどの会社の定款では、定時株主総会は事業年度終了後3ヶ月以内に召集するとなっています。
これは会社法第124条2項によりある日を基準日とする株主名簿の効力は3ヶ月と定められているためなので
すが、定時株主総会を決算月の3ヶ月後に開催しようとすると、税務申告期限の事業年度終了後2ヶ月以内に
間に合いません。
どうしても2ヶ月以内に定時株主総会を開催することが難しい場合は、最初に適用を受けようとする事業
年度終了の日までに税務署に「申告期限の延長の特例の申請」を提出しておけば「法人税」の申告期
限が1ヶ月延長されます。これを提出しておけば申告期限は事業年度終了後3ヶ月以内となるので、定款の規
定通り3ヶ月以内に定時株主総会を開催すればよいこととなります。ただしこの適用はあくまで「申告期限」で
あり、「納付期限」にはありません。金額によっては利子税がつく可能性がありますのでご注意ください。
また現状では「消費税」については申告期限の延長の特例はありませんが、令和2年度税制改正大綱で、令和
3年3月31日以後に終了する事業年度の末日の属する課税期間から、法人税の延長の特例の適用を受ける法人が、
消費税の確定申告書の提出期限を延長する旨の届出書を提出した場合には、消費税の確定申告書の提出期限を１
ヶ月延長することが発表されました。少し先の話になりますが申告期限延長をしたい方にとっては使い勝手が良
くなりそうです。
申請等のことで何かございましたら、弊社担当者までお気軽にご相談ください。
医療費控除の対象となるもの・ならないもの
投稿：2020/02/03 | カテゴリ：決算・確定申告
こんにちは。医療・福祉事業部の小川です。
ついにオリンピックイヤーとなりましたね。開会式まで半年を切りましたが、ここ最近で1番話題に
上がっているのは、「ナイキの厚底シューズ」ではないでしょうか。マラソン日本代表選手を初め、
多くのランナーがこの厚底シューズを使用しているようです。令和初の箱根駅伝では、8割以上の選
手がこの厚底シューズを履いており、区間新記録が続出しました。しかし、あまりにも速く走れてし
まうという理由で、世界陸上連盟がこの厚底シューズの使用を禁止するかもしれないと頻繁にニュー
スで取り上げられています。選手からは「どちらでも良いので、早く決めてほしい。」という声が多
いようですが、選手ファーストの決定がなされてほしいものですね。
さて、いよいよ確定申告の時期が近づいてまいりました。確定申告の際に頭を抱えがちなものと言えば、
「医療費控除の対象となるか、ならないか」ではないでしょうか。特に、判断に迷いやすいものを
下記の表にまとめてみました。
また、医療費控除には特例として「セルフメディケーション税制」という制度もあります。
セルフメディケーション税制とは、定期健康診断等を受けている個人が、セルフメディケーション
税制の対象となる市販薬を年間12,000円超（同一生計の親族分も含む）購入した際に、12,000円
を超える部分の金額を課税所得（所得税が課される所得）から控除できる制度です。セルフメディ
ケーション税制の対象である医薬品かどうかは、ドラッグストアや薬局のレシートで確認することができ
ます。医薬品の名称の横に「★」や「※」等のマークが付いていれば、セルフメディケーション税
制の対象です。
通常の医療費控除とセルフメディケーション税制はどちらか一方しか選択できないため、両方の控除額を計
算し、控除額の大きい方を選択していただくことをお勧めいたします。
平成31年・令和1年分の医療費の領収書を保管していなかったという方も、今年から医療費の領収書の保管
を始めてみてはいかがでしょうか。
医療費控除に関する判断は複雑さを伴う場合もありますので、ご不明点やご質問等ありましたら、お気軽に
弊社担当者までお問合せいただければと思います。
会社と役員との取引留意点
投稿：2020/01/27 | カテゴリ：決算・確定申告
こんにちは、長野事務所の柳田です。
私は時々twitterのトレンド情報をチェックします。
2020年に入り前澤友作さんの10億円分お年玉プレゼントやら米国とイラク間の緊張から第3次世
界大戦勃発か等思わずクリックしてしまうトレンドキーワードが多くありました。
そんな中雑誌Brutus・5周年・映画続編・出陣画面等の文字が上位を占める日が幾度とあり驚いたのですが、
内容は全て同じ現在アジア圏の女性に大人気のon-lineゲームが発祥の刀剣男子に関するものでした。そんな
に人気があるなら今年はこちらを極めてみたいと思いました。しかし、その前に大きな山がやってきます。
そう確定申告です。確定申告がトレンド入りする日が近づいて来たようです。
ふるさと納税の領収書や医療費控除の領収書等 確定申告に必要な資料はお早めにご用意ください。
今回は確定申告にも関係してきます、会社と役員との取引等に係るお話しをしましょう。
まず、会社と役員間の不動産賃貸についてです。
会社の不動産を役員に賃貸した場合に、会社が適正な賃貸料より少ない金額を受け取っている場合、
その差額は役員のお給料とみなされて申告しなければいけなくなります。
賃貸料相当額とは貸与する不動産の床面積や耐用年数によっても変わりますのでご注意ください。
また、会社と役員間の金銭貸借でも役員が会社に金銭を貸した場合、無利息や低金利でも課税関係
は生じませんが、会社が役員に対して適正な利率より低い利率で金銭を貸している場合はその差
額が役員の給与とみなされてしまいます。ただし、災害や病気などで臨時に多額の生活資金が必要とな
り合理的な金額や返済期間で貸し付けた場合には、基準を下回っていても課税されません。基準とは会社
が銀行などから借りてまた貸しした場合はその借入の利率となり、それ以外は年によって変わります。
2018年以降は1.6％となっています。
他にも会社の資産を役員に無償で譲渡した、または低い価格で譲渡した。
役員の個人資産を会社が高額で購入した場合等 留意しなければいけないケースが多々あります。
ご不明な点がありましたらお気軽に弊社担当者にお問い合わせください。
信用スコア・格付け活用されてますか？
投稿：2020/01/20 | カテゴリ：その他
こんにちは、財務コンサルティング事業部の柳本です。
早いもので、新年になり1ヶ月が経過しようとしています。今期は暖冬で快適に過ごしております。
さて、先日「信用スコア」という言葉を耳にしました。信用スコアとは、個人の信頼性を数値
化したものであり、オンライン上に蓄積された行動データを主にＡＩによって解析します。
信用スコアが世界で一番進んでいる国は中国で、 アリババの芝麻信用が5億人程度の利用者がいる
と言われています。グループ内の決済アプリであるアリペイを使用し、購入履歴からデータを分析
することができます
さらに、学歴・職歴や人間関係、その人の性格等のデータもスコアに影響してくるそうです。
スコアに応じてデポジットの保証金が不要になるなどサービスが一部優遇され、また、結婚におい
てもスコアを気にする方がいるそうです。日本でもJ.Scoreと言った従来のクレジットスコアのよう
な年収や借入金の額等の資産状況だけでなく、普段の生活様式、個人の性格、日々の購入履歴を総
合的にAIが判断してスコアをつけ、それに応じて借入金の限度額や利率が計算できるサービスがあ
ります。今後、日本でもキャッシュレス決済の普及により、中国のように借入以外のサービスも利
用できる可能性があります。
また、企業においても金融機関による「信用格付け」があります。信用格付けが高いと融資が通り
やすくなる、融資金額が大きくなる、融資利率が好条件になる等のメリットがあります。信用格付
けは近年、数字にはあらわれない経営者の能力や経営理念、今後の事業展開、数字では表せない優
秀な人材やノウハウ等の企業の強みである事業性を評価して格付けを行うようになってきています。
しかし、金融機関の信用格付けの評価は依然として決算書による数値を使用する定量評価が大部分
をしめています。
評価方法としては決算書の数値を使用して下記項目を分析します。
・安全性 （自己資本比率、ギアリング比率等）
・収益性 （売上高計上利益率、総資本経常利益率等）
・成長性 （経常利益増加率、自己資本額等）
・返済能力 （債務償還年数、インタレスト・カバレッジ・レシオ等）
上記の指標が良いと信用格付けも高くなります。上記の数値が良くなるためには様々な要因があり
ますが、重要な点は営業利益と自己資本の二点です。営業利益とは企業が活動した本業のもうけの
事で、自己資本とは返済する必要のない資金の事です。本業で利益をだし、それらを自社に貯めて
おく事で双方の数字は良くなります。例えば、今期、多くの利益が出そうなので節税をして利益を
圧縮し、納税がなかったとします。その場合、営業利益が少なくなり自己資本額も増加しません。
その結果、信用格付けは高くなりません。節税をして納税を少なくすることも重要ですが、利益を
出し自己資本を増加させることにより金融機関の信用格付けが良くなりメリットを享受できます。
メリットを享受し大きく投資を行うと、企業がさらに成長・発展していく事ができます。
金融機関の信用格付けの件や決算書・試算表の見方でご不明点やご質問がございましたら、弊社担
当者までお気軽にお問い合わせ下さい。
2020年のWindows7保守とAdobeFlashの終了に向けて
投稿：2020/01/14 | カテゴリ：その他
こんにちは。医療福祉事業部の水内です。
2020年にはPCに関わる2つのサービス、「Windows7 の保守」「Adobe Flashのサポート」が終了
してしまいます。
これらについて、もし今のまま使い続けた場合どうなるのか。リスクを回避するためには、どうしたらいい
のかについてご紹介致します。
まず始めに2020年1月14日に終了する「Windows7 の保守」についてです。
もうWindows10に入れ替えました、という方も多いと思いますが、まだWindows7を使っている方もお見
受け致します。
もしこのままWindows7を使い続けた場合に考えられるデメリット・リスクをまとめましたのでご確認く
ださい。
①セキュリティの脆弱化
Windowsを開発しているMicrosoft社からのセキュリティの更新がされなくなります。
日々、新しくなっているコンピュータウィルスに対応出来なくなるため、PCの故障や データの流
出の危険が高まります。
②トラブル時のサポートの終了
何かトラブルが発生した場合のMicrosoft社のサポートも終了してしまいます。ビジネス利用している
PCがトラブルにあった場合には、PCの交換に対応してもらえなかったり、トラブルに関する質問の
電話にご回答頂けなかったりして、しばらくビジネスが止まってしまうリスクがあります。
③Windows向けソフト(会計ソフトなど)の動作が未保証化
PCにインストールする様々なソフトも、今後発売されるものは必ずしもWindows7で動くとは限りま
せん。「動作サポート保証外」になってしまうため、もし正常に動かなかったとしても自己責任で対
応する必要があります。
これらを回避する方法は2種類あります。
①PCの買い換え
PCそのものをWindows10が入っているPCに入れ替えることで対応できます。
②OSのアップグレード
PC自体は買い換えず、中に入っているWindows7をWindows10にアップグレードする方法です。
PCの寿命は5~10年とよく言われます。特にノートPCのバッテリーの寿命は2~5年と言われることが多い
です。
もし、ノートPCであれば1,2年、デスクトップPCであれば4,5年以内にPCを買い換えていなければ、①PC
の買い換えをお勧め致します。
次に2020年末に終了すると言われている「Adobe Flash」についてです。
主にブラウザゲームなどに用いられてきた技術ですが、ホームページに利用されている方もいらっしゃる
のではないでしょうか。
セキュリティ面の脆弱性を指摘されていることや、近年のタッチパネルに対応出来ないこと、HTML5など
の代替技術が登場していることが終了の要因であると推測されます。
具体的な終了日は、「Microsoft Edge」「Chrome」などソフトによって様々ですが、期日を迎えますと最
終的には、Flashを使ったWebページが開けなくなってしまいます。
もし、自社のホームページ大丈夫かなというような不安があれば、ホームページを作成された会社へご相
談されることをお勧めいたします。
お年玉付年賀はがきの経理処理
投稿：2020/01/06 | カテゴリ：その他
新年明けましておめでとうございます。
医療事業部の山上です。
令和初の年明けとなりました！今後とも成迫会計事務所をよろしくお願い致します。
さて、年始ということで年賀はがきの時期ですね。そんな年賀はがきですが、もしお年玉付年賀はがきで
当選していたら…嬉しい反面、事業所宛のはがきだった場合、どのように扱ったらいいのか判断に迷うこ
とがあるかと思います。
今回は「当選品の税務上の考え方と経理処理はどのように行うか」という点を確認していきたいと
思います。
まず、今年の当選内容です。
一等 現金30万円または電子マネー31万円分
二等 ふるさと小包等
三等 お年玉切手シート
そして、今年は特別に
特賞 東京2020オリンピックご招待（開会式または閉会式ペアチケット）
東京2020オリンピック（競技観戦ペアチケット）
がございます。
税務上の考え方ですが、お年玉付き年賀はがきの当選品は、「もらったもの」と同じ扱いであると判断します。
法人が当選すると、事業による収入と同じ扱いとなります。例えば、一等現金30万円が当選した場合、30万円
全てが法人税法上の課税対象となります。
一方、個人での取り扱いは事業所得とはならず、偶発的な収入として所得税法上一時所得の課税対象となりま
す。
一時所得の計算方法の確認ですが、
「1年間の総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額(50万円)」
となりますので、一時所得が1年間の中で30万円のみだとすると、特別控除額50万円により、所得は差引0円と
なります。結果的に所得税はかからないことになります。
経理処理については、その当選品を「誰が受け取ったか」ということで科目が異なります。
ふるさと小包を従業員さんのお茶菓子にした場合は、
法人では、福利厚生費/収入 個人では、福利厚生費/事業主借
オリンピックペアチケットを貢献した特定の社員に贈ったということであれば、
法人では、給与/収入 個人では、給与/事業主借
切手シートを業務の中で使用した場合は、
通信費ですね。
ちなみに消費税法上では、もらったものに関しては対価の支払いがないため、不課税取引となります。
抽選日は1月19日です。当たると嬉しいお年玉付年賀はがき。当選日が待ち遠しいですね。
スループット（付加価値額）について
投稿：2019/12/24 | カテゴリ：その他
財務コンサルティング事業部の熊谷です。
今回はものづくりをされているお客様に向け、付加価値について考えてみたい
と思います。
売上から外部購入費(材料費や外注費)を差し引いた付加価値額をスループット
と呼びます。
スループットを増やす為の代表的な方法は次の通りです。
・売上数量を増やす
・売上の単価交渉を行う
・内製化できる部分がないか検討する
・生産の制約(ボトルネック)になっている部分のテコ入
れをする
・歩留まりを上げる
・仕入値を交渉する
・工程間の能力に開きがある時にはあえて在庫をもつ
・生産納期を調整し無理のない計画を組む
自社に当てはめて考えて頂きますとどの位取り組みができていらっしゃいますか？
現場感覚と数字の動きの認識を合わせて頂く事はとても重要だと考えており
ます。
自社の稼働状況、売上の種類や取引先ごとのスループット、外注増加による運転資
金の増加、どの位の売上にならないと営業段階で黒字にならないのかなど・・
感覚的な把握と試算表を一致させる機会を月に一度は作って頂き、ご相談相手にな
れればと思い日々過ごしております。
今年もあと数日で終わっていきますが、ぜひみなさま良いお年をお迎えください！
中小企業の事業承継対策 ～現状の把握～
投稿：2019/12/16 | カテゴリ：その他
こんにちは、医療福祉事業部の丸茂です。
突然ですが、日本の中小企業の割合をご存じでしょうか？経済産業省の中小企業省によると、
日本の企業412万社中99.7％が中小企業だそうです。0.03％の大企業はありますが、日本にあ
る企業はほぼ中小企業ということになります。
いま、この中小企業にとって『経営者の高齢化』と『後継者不足』が深刻な悩みとなっていま
す。中には承継が上手くいかず廃業となるケースや、廃業とまではいかなくても、事業承継の
失敗による社内の紛争や、業績が悪化するというケースが実際に起こっています。
こういった事態を避けるためにも早めの事業承継対策が非常に重要になります。今回は対策の
第一段階として企業の【現状の把握】についてご紹介いたします。
★現状の把握★
事業承継の計画を立案する前に、まずは自分の企業の状況を把握する必要があります。
現状を把握する際には以下の視点から考えてみましょう。
| 企業の現状 |
企業の財政状態（資産・負債）、収益力の現状と将来の見込
み、キャッシュフローの現状と将来の見込みといった財務に
関する情報は非常に重要になります。また株式の保有状況に
ついても経営権を円滑に引き継ぐためには重要な情報です。
|
| 経営者個人の現状 |
経営者自身の財政状況もしっかりと把握しておく必要
があります。特に事業承継の際に移転される自社株式
の価値を把握しておくことは重要です。また、金融機
関に対して個人保証や担保提供している場合には早め
に金融機関対策も必要になります。
|
| 後継者や関係者の現状 |
親族内に後継者候補がいるのか、社内あるいは社
外に後継者候補がいるのか、また、その後継者候
補に対する関係者の理解が得られるかという視点
も重要です。
後継者候補である方の適性、能力、意欲といった
ことも重要です。周囲の納得あってのスムーズな
交代となるので、他の関係者・従業員と上手くや
っていけるかは慎重な判断が必要です。
|
★相続が発生した時★
ほとんどありませんが、まれに想定していた人以外にも相続人がいたということがあります。一度
しっかり戸籍で確認しておくことをお勧めします。また相続人同士の人間関係はいかがでしょうか？
案外ちょっとしたことで相続人同士が揉めることがあります。相続財産はどの程度あるのか、相続税
はどれくらい発生するのか、納税資金はあるのかなども把握しておくと良いでしょう。
これらの視点から企業の現状を把握できてようやく次のステップに進むことができます。
あと何年くらいで事業を引き継ぐのか、そのためには「いつ」「何を」するのかといった細かいスケジ
ュールを決めていきます。いくつもの段階を経てようやく自分が思い描く理想的な事業承継や引退を実
現することができます。
事業承継を考える時、第一段階となるのが今回ご紹介した【現状の把握】です。まだまだ先のことと思い
がちですが、早めに対策をすることが、スムーズな承継を実現させます。自身の会社を一度見つめなおし
てはいかがでしょうか？ご質問やご相談がありましたら是非弊社までご連絡ください。
所得税 税制改正について
投稿：2019/12/09 | カテゴリ：制度・助成金
長野事業部の和田です。
12月になり、一気に寒さを感じる時期になりました。
長野の冬はエアコンのみでは足りず、ストーブやこたつといった暖房器具が必須な地域が
ほとんどかと思いますが、皆様準備はお済でしょうか。
私はと言いますと、寒さに弱いので10月下旬頃から早々にストーブとこたつを出してしま
いました。
冷えは体調にも影響致しますので、温かくしていただければと存じます。
さて、今年もあと僅かとなってまいりましたが、今回は2020年（令和2年）からの所得税の
改正の内、特に従業員を雇用する事業主様及びその従業員の方が知っていると良いポイント
を2点ご案内致します。
ポイント? 基礎控除額の引き上げ
所得税を計算するうえで、納税者に一律に適応される所得控除として、「基礎控除」があり
ます。基礎控除は所得の大小は関係なく、38万円控除されるというのが今年までの内容でし
た。これが2020年以降は10万円引き上げられ最高48万円控除が可能となります。
同時に所得金額による調整も入ることになり、2,400万円以下の所得の方であれば48万円の控
除を受けることができますが、2,400万円を超える所得のある方は、基礎控除額が減額される
ことになります。更に、2,500万円を超える所得がある方に関しては基礎控除が0円となってし
まいます。
【令和2年以降】
| 個人の合計所得金額 | 控除額 |
| 2,400万円以下 | 48万円 |
| 2,400万円超2,450万円以下 | 32万円 |
| 2,450万円超2,500万円以下 | 16万円 |
| 2,500万円超 | ０円 |
ポイント② 給与所得控除の引き下げ
「給与所得控除」とは、給与所得者のみに適用される制度で、自営業者でいう経費にあたる
金額を一定額控除できます。2020年以降は、以下の表のとおり一律で10万円引き下げられる
と共に、上限額も220万円から195万円に引き下げられます。
【令和2年以降】
|
給与等の収入金額 (給与所得の源泉徴収票の支払金額) |
給与所得控除額 |
| 1,800,000円以下 |
収入金額×40％-100,000円 550,000円に満たない場合には、550,000円 |
| 1,800,000円超 3,600,000円以下 | 収入金額×30％+80,000円 |
| 3,600,000円超 6,600,000円以下 | 収入金額×20％+440,000円 |
| 6,600,000円超 8,500,000円以下 | 収入金額×10％+1,100,000円 |
| 8,500,000円超 | 1,950,000円（上限） |
まとめますと、今回の改正で恩恵を受けることができるのは、
?給与所得のない ②年収2,400万円以下、の自営業者やフリーランスの方となります。
給与所得者であっても、年収850万円以下の方は基礎控除と給与所得控除で±10万円と
なりますので、改正による影響はありません。給与所得者で年収850万円を超える方は、
所得税や住民税が増税されてしまいます。
なお、税金の扶養として、一般に「103万円の壁」と呼ばれるものがございますが、
これは基礎控除38万円と給与所得控除65万円の合計であり、これを超える所得がある場合
に所得税が課されるというものです。
今回の改正では、基礎控除48万円と給与所得控除55万円で合計103万円となりますので、
「103万円の壁」の基準に変わりはないといえます。
今回の改正内容について、ご不明点やご自身への影響など気になる点がございましたら、
是非一度弊社担当者へご相談くださいませ。
簡易課税制度選択届出書の提出期限の特例について
投稿：2019/12/02 | カテゴリ：制度・助成金
こんにちは。財務コンサルティング事業部の黒澤です。
本格的に冬になり、冷え込みもどんどん厳しくなってきていますね。
朝布団から出るのが辛いです。本当に辛いです。
さて、今回は消費税簡易課税制度選択届出書の提出期限の特例についてご紹介します。
特に農協等を通じて委託販売を行っている農業者は注目の特例です。
軽減税率対象の商品を委託販売で取り扱っている場合、10月1日以降の消費税の課税売上高の計算方法に
変更が加えられていることはご存知でしょうか。
これまで委託者は課税売上高から委託販売手数料を差し引いた金額で計算する純額処理が認めら
れていました。それによって課税売上高が1,000万円以下に抑えられて、消費税の免税事業者になってい
る事業者もいらっしゃるかと思います。
ところが、10月1日以降は課税売上高と委託販売手数料をそれぞれ総額で計算する両建処理しか
認められなくなり、差し引いた金額での計算が出来なくなります。収入と経費の両建てになりますので
損益は変わりませんが課税売上高の数字が大きく変わってくる可能性があります。
その結果、消費税の免税事業者の判定の他に、簡易課税制度の適用にも影響が出てきます。
まず免税事業者の判定ですが、これまで純額処理で課税売上高1,000万円以下の消費税免税事業者だった
場合でも、今回の改正によって課税売上高が1,000万円を超えて消費税課税事業者になる可能性がありま
す。
もう一つが簡易課税制度の適用です。基準期間（2期前）の課税売上高が5,000万円以下の事業者は、「消
費税簡易課税制度選択届出書」を提出することにより、簡易課税の適用を選択することができます。
この届出書は、原則として決算期が始まる前の提出が義務づけられていますが、10月1日からの軽減税率の
導入に伴い、提出期限に関する特例が設けられました。
① 基準期間における課税売上高が5,000万円以下
② 仕入を税率ごとに区分することにつき「困難な事情」がある場合
以上の要件に当てはまる事業者については、令和1年10月1日から令和2年９月30日までの日の属する課税期
間の末日までに同届出書を提出した場合、提出日の属する課税期間から簡易課税制度の適用を受けることが
できます。
つまり特例期間に一日でも重なっていれば良いので、令和2年9月30日までに開始する事業年度においてはそ
の期の末日まで簡易課税が選択できることになります。
また、②の内の「困難な事情」については、幅広い事情が考慮されるようです。
例えば、福利厚生費の中に軽減税率対象のコーヒー代が入っているが拾い出すのが面倒、というようなケー
スでも「困難な事情」と認められます。
期が始まる前に届出書を提出しなければ適用できなかった簡易課税ですが、今回の特例によって、期末近く
で決算の数字が見え始めるところで適用を検討できるため、本則課税と簡易課税の有利不利判定がしやすく
なります。
令和２年９月30日までの時限措置になりますので、軽減税率導入のために課税事業者になる事業者や、その
他に新たに課税事業者になる人、上記①に該当していて現在本則課税の事業者については、ぜひ適用をご検
討いただければと思います。ご不明点等ございましたら弊社担当者にご連絡ください。
災害に備えて火災保険の見直しを
投稿：2019/11/25 | カテゴリ：その他
こんにちは。医療・福祉事業部の井上です。
11月も下旬となり、朝の寒さから冬の訪れを感じます。
この度、台風19号により被災された皆様には心よりお見舞い申し上げます。
大きな自然災害の後は、補償が十分にできているか？と、心配な方もいらっしゃると思います。
今回は、火災保険のチェックのポイントをご説明いたします。
ご自身の保険証券を取り出して、このブログをご覧ください。
＜火災保険証券 サンプル＞
①ご契約の内容とご契約の建物
□保険は切れていませんか？
□対象となる建物の面積や構造（例：木造など）は正しいですか？
→木造でも耐火性のある場合は、H構造ではなくT構造のケースがあります。
②主契約のうち、建物・家財の保険金額が書かれています。
□「再び同じ家を建てる場合に必要な金額」（必要補償額）と一致していますか？
→必要補償額より多い場合も少ない場合も要注意です
| 必要補償額より | 名称 | 注意点 |
| 多い場合 | 超過保険 |
火災保険は実際の損害額以上に保険金は支払われません。 保険金が高いほど保険料も高くなるので、無駄払いとなります。 仮に2,000万円の建物に3,000万円の補償をつけていたとすると、1,000万円分の保険料が無駄になります。 |
| 少ない場合 | 一部保健 |
支払われる保険金が実際の損害額より小さくなる場合があります。 例えば2,000万円の建物に1,000万円の補償をつけたとすると、1,000万円超の損害を受けても、1,000万円までしか支払われません。 また、昔の火災保険の場合、比例てん補契約になっている場合があります。 この場合、2,000万円の建物に1,000万円の補償をつけていて、1,000万円の損害を受けたとしても500万円までしか支払われません。 |
③どんな原因であれば火災保険の補償の範囲内としているかが書かれています。
□十分な補償になっていますか？必要なところに「◯」はついていますか？
→このサンプルの場合、水災は×になっているため、今回のような台風によって浸水し
ても保険の対象とはなりません。
ハザードマップでご自宅の災害リスクの確認をしておきましょう。
④地震保険の補償額が書かれています。
□地震保険に加入していますか？
→地震保険は、火災保険の50％を上限に加入できます。地震大国日本に住む限り、
必須といえる保険だと思います。特に、家財は比較的保険がおりやすいのでご検討ください。
⑤その他の補償特約・特約
□不要な特約はついていませんか？
→火災保険で重要なのはまずは当然ですが主契約です。
きちんと主契約さえかけていれば、自然災害のときに大きく困ることはありません。
特約については、イメージとしては「かゆいところに手が届く」という内容となっており
必須ではありません。
また、各社差別化を行っている部分ですので、様々な特約が用意されていますが
本当に必要かどうかはきちんと説明を受けて判断する必要があります。
火災保険のポイントはおわかりになりましたでしょうか？
弊社でも火災保険の取り扱いがありますので、気になる方はぜひお問い合わせください。
被災時に受けられる税制措置、雑損控除
投稿：2019/11/18 | カテゴリ：制度・助成金
こんにちは、長野事業部の島貫です。
先日は超大型の台風19号が日本列島に上陸し、長野県も甚大な被害を受けました。
被害を受けられた皆様に心よりお見舞い申し上げます。
今回はこのような災害にあわれた方に対して税金面で優遇される措置の「雑損控除」についてご紹介いた
します。
雑損控除とは、災害または盗難等によってご自身が所有する資産について損害を受けたときに、その損害にあた
る金額の一部を所得から差し引くことができる制度です。
ご自身が所有する資産に当てはまるものとしては、納税者本人名義ものか、総所得が38万円以下の納税者と生計
を一にする親族名義の資産で、生活に必要な資産とされています。ですので、事業用の資産や1つが30万円超の
別荘や貴金属等の通常生活を送るうえで必要のない資産は対象外となりますので注意が必要です。
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雑損控除の対象となる損害原因 |
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１、 震災・風水害・冷害・雪害・落雷など自然気象の異変による災害
２、 火災・火薬類の爆発など人為による異常な災害
３、 害虫などの生物による異常な災害
４、 盗難、横領
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とされており、詐欺や恐喝による被害は対象ではありませんのでご注意下さい。
雑損控除の金額は、
① ※（差引損失額）－（総所得金額等）×10％
② （差引損失額のうち災害関連支出の金額）－5万円
のいずれか多い方の金額が所得より控除されます。
※差引所得金額とは、
損害金額+災害等に関連したやむを得ない支出-保険金などにより補填される金額
例えば、総所得が1,200万円の方が水害で自宅の床を張り替えることになった場合の損害金額が300万円と
使えなくなった床の撤去費用が50万円、それに対する保険金が80万円あった場合を試算してみます。
差引損失額は、損害金額300万円＋床の撤去費用50万円―保険金80万円＝270万円となるため、
① 270万円―（1,200万円）×10％＝150万円
② 50万円―5万円＝45万円
となり、大きい金額の①の150万円が雑損控除の金額となります。
所得税と住民税を合算しての税率が43.693％とすると、約65万円の税金が抑えられることになります。
雑損控除を受けるためには確定申告が必要となり、雑損控除の証明書は5年間の保管が義務付けられていますが、
実際の添付書類としては添付を省略することができます。
また、雑損控除とは別にその年の所得が1,000万円以下の方が災害にあわれた場合は、「災害減免法による所得
税の軽減免除」の制度により納税者の選択でどちらか有利な方法を選ぶこともできますので、災害等にあわれた
際は弊社担当者までご相談下さい
結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度
投稿：2019/11/11 | カテゴリ：相続・贈与
財務コンサルティング事業部の河内（かわうち）です。
松本市に住むこと約10年になりますが、長野の秋は短くあっという間に冬が来てしまうと感じています。
一方でりんごや焼き芋などたくさんの美味しい食べ物があるので、食べ過ぎに気をつけたいものです。
さて、「結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度」の概要と令和元年の税制
改正で追加された要件をご紹介します。
平成27年4月1日から令和３年３月31 日までの間に、20歳以上50歳未満の方（受贈者）が、結婚・子育て資金
に充てるため、直系尊属（父母や祖父母など）から、受贈者の名義の金融機関の口座等に、資金を一括して拠
出します。この資金のうち、受贈者の50歳の誕生日に使い残しがあれば贈与税が課税され、終了前に贈与者が
死亡した時に使い残しがあれば相続財産に加算されます。
この規定の支払いには上限があり、結婚・子育て資金の限度は1,000万円、うち結婚関係の支払いは
300万円までとなります。
ではここで、この規定に該当する支払いをご紹介します。
（1） 結婚に際して支払う次のような金銭をいいます。
挙式費用、衣装代等の婚礼（結婚披露）費用（婚姻の日の1年前の日以後に支払われるもの）
家賃、敷金等の新居費用、転居費用（一定の期間内に支払われるもの）
（2） 妊娠、出産及び育児に要する次のような金銭をいいます。
不妊治療・妊婦健診に要する費用
分べん費等・産後ケアに要する費用
子の医療費、幼稚園・保育所等の保育料（ベビーシッター代を含む）
また令和元年度税制改正により追加された要件をご紹介します。その要件とは、受贈者の所得が多い場合は適用
ができないという内容になっており、平成31年４月１日以降に贈与等を受ける場合、贈与等を受けた年の前年分
の受贈者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場には適用ができませんのでご注意いただければと思いま
す。
この規定は平成１３年３月３１日以前に生まれた子・孫は、適用期間内に２０歳以上という要件を満たすことと
なりますのでご検討されてみてはいかがでしょうか。
内容はもちろん税務上適用できるかどうか、ご不明点等ありましたら、スタッフまでお気軽にお問い
合わせください。
贈与税申告の検討はお済みですか？
投稿：2019/11/05 | カテゴリ：相続・贈与
こんにちは、医療福祉事業部資産税課の中島です。
年の瀬も徐々に近づき、冷え込む日が続きますね。一年が終わると、確定申告の時期がやってきます。
今回はその中でも、贈与についての検討事項のご紹介をしていきたいと思います。
① 基礎控除は年110万円
通常、人から財産を受け取った場合には「贈与」となり贈与の申告をする必要がありますが、
その年に受け取った財産の金額が110万円以内なら、申告の必要はありません。
② 申告漏れにご注意
2019年はツイッターで「100万円を抽選で100人にプレゼントします！」という企画が世間を
賑わせました。幸運にも当選して100万円を受け取ると、この企画を実施したのが個人の場合、
実は「贈与」となるのです。
①に書いたとおりであれば、「年110万円以内だから申告しなくてもいいでしょう？」と思われ
るかと思います。ところが、この「年110万円以内」というのは「その人がその年に受け取った
金額」について規定されているものなので、たとえばAさんがこの企画に当選したことに加えて、
親から査定額が50万円になる車をもらっていた、といった場合には、「Aさんが2019年に贈与で
受け取った金額は100万円＋50万円＝150万円」となるので、基礎控除の110万円を超え、贈与税
の申告と納付が必要となるのです。
ぜひ2019年を振り返って、変わった出来事がなかったか確認してみてください。
③ 特例の検討も重要です
・父母や祖父母から学費を数年分まとめて渡してもらった場合
→教育資金の一括贈与
・父母や祖父母から結婚式や妊娠・出産・育児に充てるお金をまとめて渡してもらった場合
→結婚・子育て資金の一括贈与
・父母や祖父母からマイホーム資金を出してもらった場合
→住宅取得等資金の贈与
これらの贈与には一定の要件を満たすと贈与税が課されなくなるものがあります。
申告漏れがあって後から税務署に延滞税もつけて納付するのも、使える特例があるのに使わずに贈与
税を納めすぎてしまうのも、もったいないことですよね。
申告のお手伝いはもちろんのこと、申告が必要か否か、多額の財産を渡したorもらったけれど使える
特例はないか、などのご相談もお受けいたします。
悩まれたら、ぜひ一度ご相談ください。
