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STAFF BLOG

長野県 松本市 長野市の成迫会計グループのスタッフブログです。

2020年のWindows7保守とAdobeFlashの終了に向けて

投稿:2020/01/14 | カテゴリ:その他

こんにちは。医療福祉事業部水内です。
 
2020年にはPCに関わる2つのサービス、「Windows7 の保守」「Adobe Flashのサポート」が終了
 
してしまいます。
 
これらについて、もし今のまま使い続けた場合どうなるのか。リスクを回避するためには、どうしたらいい
 
のかについてご紹介致します。
 
 
 まず始めに2020年1月14日に終了する「Windows7 の保守」についてです。
 
もうWindows10に入れ替えました、という方も多いと思いますが、まだWindows7を使っている方もお見
 
受け致します。
 
もしこのままWindows7を使い続けた場合に考えられるデメリット・リスクをまとめましたのでご確認く
 
ださい。
 
 ①セキュリティの脆弱化
 
  Windowsを開発しているMicrosoft社からのセキュリティの更新がされなくなります。
 
  日々、新しくなっているコンピュータウィルスに対応出来なくなるため、PCの故障や データの流
 
  出の危険が高まります。
 
 ②トラブル時のサポートの終了
 
       何かトラブルが発生した場合のMicrosoft社のサポートも終了してしまいます。ビジネス利用している
 
  PCがトラブルにあった場合には、PCの交換に対応してもらえなかったり、トラブルに関する質問の
 
  電話にご回答頂けなかったりして、しばらくビジネスが止まってしまうリスクがあります。
 
 ③Windows向けソフト(会計ソフトなど)の動作が未保証化
 
    PCにインストールする様々なソフトも、今後発売されるものは必ずしもWindows7で動くとは限りま
 
  せん。「動作サポート保証外」になってしまうため、もし正常に動かなかったとしても自己責任で対
 
  応する必要があります。 
 
 
これらを回避する方法は2種類あります。
 
   ①PCの買い換え
 
    PCそのものをWindows10が入っているPCに入れ替えることで対応できます。
 
   ②OSのアップグレード
 
    PC自体は買い換えず、中に入っているWindows7をWindows10にアップグレードする方法です。
 
 
PCの寿命は5~10年とよく言われます。特にノートPCのバッテリーの寿命は2~5年と言われることが多い
 
です。
 
もし、ノートPCであれば1,2年、デスクトップPCであれば4,5年以内にPCを買い換えていなければ、①PC
 
の買い換えをお勧め致します。
 
 
 次に2020年末に終了すると言われている「Adobe Flash」についてです。
 
主にブラウザゲームなどに用いられてきた技術ですが、ホームページに利用されている方もいらっしゃる
 
のではないでしょうか。
 
セキュリティ面の脆弱性を指摘されていることや、近年のタッチパネルに対応出来ないこと、HTML5など
 
の代替技術が登場していることが終了の要因であると推測されます。
 
具体的な終了日は、「Microsoft Edge」「Chrome」などソフトによって様々ですが、期日を迎えますと最
 
終的には、Flashを使ったWebページが開けなくなってしまいます。
 
 
もし、自社のホームページ大丈夫かなというような不安があれば、ホームページを作成された会社へご相
 
談されることをお勧めいたします。
 

お年玉付年賀はがきの経理処理

投稿:2020/01/06 | カテゴリ:その他

新年明けましておめでとうございます。
 
医療事業部山上です。
 
令和初の年明けとなりました!今後とも成迫会計事務所をよろしくお願い致します。
 
 
さて、年始ということで年賀はがきの時期ですね。そんな年賀はがきですが、もしお年玉付年賀はがきで
 
当選していたら…嬉しい反面、事業所宛のはがきだった場合、どのように扱ったらいいのか判断に迷うこ
 
とがあるかと思います。
 
今回は「当選品の税務上の考え方と経理処理はどのように行うか」という点を確認していきたいと
 
思います。
 
 
まず、今年の当選内容です。
 
 
一等 現金30万円または電子マネー31万円分
 
二等 ふるさと小包等 
 
三等 お年玉切手シート
 
そして、今年は特別に
 
特賞 東京2020オリンピックご招待(開会式または閉会式ペアチケット)
 
   東京2020オリンピック(競技観戦ペアチケット)
 
 
がございます。
 
 
税務上の考え方ですが、お年玉付き年賀はがきの当選品は、「もらったもの」と同じ扱いであると判断します。
 
法人が当選すると、事業による収入と同じ扱いとなります。例えば、一等現金30万円が当選した場合、30万円
 
全てが法人税法上の課税対象となります。
 
 
一方、個人での取り扱いは事業所得とはならず、偶発的な収入として所得税法上一時所得の課税対象となりま
 
す。
 
一時所得の計算方法の確認ですが、
 
「1年間の総収入金額-収入を得るために支出した金額-特別控除額(50万円)」
 
となりますので、一時所得が1年間の中で30万円のみだとすると、特別控除額50万円により、所得は差引0円と
 
なります。結果的に所得税はかからないことになります。
 
 
経理処理については、その当選品を「誰が受け取ったか」ということで科目が異なります
 
 
ふるさと小包を従業員さんのお茶菓子にした場合は、
 
法人では、福利厚生費/収入  個人では、福利厚生費/事業主借
 
オリンピックペアチケットを貢献した特定の社員に贈ったということであれば、
 
法人では、給与/収入  個人では、給与/事業主借
 
切手シートを業務の中で使用した場合は、
 
通信費ですね。
 
ちなみに消費税法上では、もらったものに関しては対価の支払いがないため、不課税取引となります。
 
抽選日は1月19日です。当たると嬉しいお年玉付年賀はがき。当選日が待ち遠しいですね。
 

スループット(付加価値額)について

投稿:2019/12/24 | カテゴリ:その他

財務コンサルティング事業部熊谷です。
 
今回はものづくりをされているお客様に向け、付加価値について考えてみたい
 
と思います。
 
売上から外部購入費(材料費や外注費)を差し引いた付加価値額をスループット
 
と呼びます。
 
熊谷さんブログ記事.jpg
 
スループットを増やす為の代表的な方法は次の通りです。
 
・売上数量を増やす
 
・売上の単価交渉を行う
 
・内製化できる部分がないか検討する
 
・生産の制約(ボトルネック)になっている部分のテコ入
 
 れをする
 
・歩留まりを上げる
 
・仕入値を交渉する
 
・工程間の能力に開きがある時にはあえて在庫をもつ
 
・生産納期を調整し無理のない計画を組む
 
 
自社に当てはめて考えて頂きますとどの位取り組みができていらっしゃいますか?
 
現場感覚と数字の動きの認識を合わせて頂く事はとても重要だと考えており
 
ます。
 
 
自社の稼働状況売上の種類や取引先ごとのスループット外注増加による運転資
 
金の増加どの位の売上にならないと営業段階で黒字にならないのかなど・・
 
感覚的な把握と試算表を一致させる機会を月に一度は作って頂き、ご相談相手にな
 
れればと思い日々過ごしております。
 
 
今年もあと数日で終わっていきますが、ぜひみなさま良いお年をお迎えください!
 

中小企業の事業承継対策  ~現状の把握~

投稿:2019/12/16 | カテゴリ:その他

こんにちは、医療福祉事業部丸茂です。
 
突然ですが、日本の中小企業の割合をご存じでしょうか?経済産業省の中小企業省によると、
 
日本の企業412万社中99.7%が中小企業だそうです。0.03%の大企業はありますが、日本にあ
 
る企業はほぼ中小企業ということになります。
 
いま、この中小企業にとって『経営者の高齢化』と『後継者不足』が深刻な悩みとなっていま
 
す。中には承継が上手くいかず廃業となるケースや、廃業とまではいかなくても、事業承継の
 
失敗による社内の紛争や、業績が悪化するというケースが実際に起こっています。
 
こういった事態を避けるためにも早めの事業承継対策が非常に重要になります。今回は対策の
 
第一段階とし企業の【現状の把握】についてご紹介いたします。
 
 
★現状の把握★
 
事業承継の計画を立案する前に、まずは自分の企業の状況を把握する必要があります。
 
現状を把握する際には以下の視点から考えてみましょう。
 
企業の現状     
企業の財政状態(資産・負債)、収益力の現状と将来の見込
 
み、キャッシュフローの現状と将来の見込みといった財務に
 
関する情報は非常に重要になります。また株式の保有状況に
 
ついても経営権を円滑に引き継ぐためには重要な情報です。
 
経営者個人の現状
経営者自身の財政状況もしっかりと把握しておく必要
 
があります。特に事業承継の際に移転される自社株式
 
の価値を把握しておくことは重要です。また、金融機
 
関に対して個人保証や担保提供している場合には早め
 
に金融機関対策も必要になります。

 

後継者や関係者の現状
親族内に後継者候補がいるのか、社内あるいは社
 
外に後継者候補がいるのか、また、その後継者候
 
補に対する関係者の理解が得られるかという視点
 
も重要です。
 
後継者候補である方の適性、能力、意欲といった
 
ことも重要です。周囲の納得あってのスムーズな
 
交代となるので、他の関係者・従業員と上手くや
 
っていけるかは慎重な判断が必要です。
 
 
 
★相続が発生した時★
 
ほとんどありませんが、まれに想定していた人以外にも相続人がいたということがあります。一度
 
しっかり戸籍で確認しておくことをお勧めします。また相続人同士の人間関係はいかがでしょうか?
 
案外ちょっとしたことで相続人同士が揉めることがあります。相続財産はどの程度あるのか、相続税
 
はどれくらい発生するのか、納税資金はあるのかなども把握しておくと良いでしょう。
 
 
これらの視点から企業の現状を把握できてようやく次のステップに進むことができます。
 
あと何年くらいで事業を引き継ぐのか、そのためには「いつ」「何を」するのかといった細かいスケジ
 
ュールを決めていきます。いくつもの段階を経てようやく自分が思い描く理想的な事業承継や引退を実
 
現することができます。
 
 
事業承継を考える時、第一段階となるのが今回ご紹介した【現状の把握】です。まだまだ先のことと思い
 
がちですが、早めに対策をすることが、スムーズな承継を実現させます。自身の会社を一度見つめなおし
 
てはいかがでしょうか?ご質問やご相談がありましたら是非弊社までご連絡ください。
 

所得税 税制改正について

投稿:2019/12/09 | カテゴリ:制度・助成金

長野事業部和田です。
 
12月になり、一気に寒さを感じる時期になりました。
 
長野の冬はエアコンのみでは足りず、ストーブやこたつといった暖房器具が必須な地域が
 
ほとんどかと思いますが、皆様準備はお済でしょうか。
 
私はと言いますと、寒さに弱いので10月下旬頃から早々にストーブとこたつを出してしま
 
いました。
 
冷えは体調にも影響致しますので、温かくしていただければと存じます。
 
 
さて、今年もあと僅かとなってまいりましたが、今回は2020年(令和2年)からの所得税の
 
改正の内、特に従業員を雇用する事業主様及びその従業員の方が知っていると良いポイント
 
を2点ご案内致します。
 
 
ポイント➀ 基礎控除額の引き上げ
 
所得税を計算するうえで、納税者に一律に適応される所得控除として、「基礎控除」があり
 
ます。基礎控除は所得の大小は関係なく、38万円控除されるというのが今年までの内容でし
 
た。これが2020年以降は10万円引き上げられ最高48万円控除が可能となります。
 
同時に所得金額による調整も入ることになり、2,400万円以下の所得の方であれば48万円の控
 
除を受けることができますが、2,400万円を超える所得のある方は、基礎控除額が減額される
 
ことになります。更に、2,500万円を超える所得がある方に関しては基礎控除が0円となってし
 
まいます。
 
 
【令和2年以降】
個人の合計所得金額 控除額
2,400万円以下 48万円
2,400万円超2,450万円以下 32万円
2,450万円超2,500万円以下 16万円
2,500万円超 0円
 
 
ポイント② 給与所得控除の引き下げ
 
「給与所得控除」とは、給与所得者のみに適用される制度で、自営業者でいう経費にあたる
 
金額を一定額控除できます。2020年以降は、以下の表のとおり一律で10万円引き下げられる
 
と共に、上限額も220万円から195万円に引き下げられます
 
【令和2年以降】
給与等の収入金額
(給与所得の源泉徴収票の支払金額)
給与所得控除額
1,800,000円以下 収入金額×40%-100,000円
550,000円に満たない場合には、550,000円
1,800,000円超   3,600,000円以下   収入金額×30%+80,000円
3,600,000円超   6,600,000円以下 収入金額×20%+440,000円
6,600,000円超   8,500,000円以下 収入金額×10%+1,100,000円
8,500,000円超 1,950,000円(上限)
 
まとめますと、今回の改正で恩恵を受けることができるのは、
 
➀給与所得のない ②年収2,400万円以下、の自営業者やフリーランスの方となります。
 
給与所得者であっても、年収850万円以下の方は基礎控除と給与所得控除で±10万円と
 
なりますので、改正による影響はありません。給与所得者で年収850万円を超える方は、
 
所得税や住民税が増税されてしまいます。
 
 
なお、税金の扶養として、一般に「103万円の壁」と呼ばれるものがございますが、
 
これは基礎控除38万円と給与所得控除65万円の合計であり、これを超える所得がある場合
 
に所得税が課されるというものです。
 
今回の改正では、基礎控除48万円と給与所得控除55万円で合計103万円となりますので、
 
「103万円の壁」の基準に変わりはないといえます。
 
 
今回の改正内容について、ご不明点やご自身への影響など気になる点がございましたら、
 
是非一度弊社担当者へご相談くださいませ。
 

 

簡易課税制度選択届出書の提出期限の特例について

投稿:2019/12/02 | カテゴリ:制度・助成金

こんにちは。財務コンサルティング事業部黒澤です。
 
本格的に冬になり、冷え込みもどんどん厳しくなってきていますね。
 
朝布団から出るのが辛いです。本当に辛いです。
 
 
さて、今回は消費税簡易課税制度選択届出書の提出期限の特例についてご紹介します。
 
特に農協等を通じて委託販売を行っている農業者は注目の特例です。
 
 
軽減税率対象の商品を委託販売で取り扱っている場合、10月1日以降の消費税の課税売上高の計算方法に
 
変更が加えられていることはご存知でしょうか。
 
これまで委託者は課税売上高から委託販売手数料を差し引いた金額で計算する純額処理が認めら
 
れていました。それによって課税売上高が1,000万円以下に抑えられて、消費税の免税事業者になってい
 
る事業者もいらっしゃるかと思います。
 
ところが、10月1日以降は課税売上高と委託販売手数料をそれぞれ総額で計算する両建処理しか
 
認められなくなり、差し引いた金額での計算が出来なくなります。収入と経費の両建てになりますので
 
損益は変わりませんが課税売上高の数字が大きく変わってくる可能性があります
 
その結果、消費税の免税事業者の判定の他に、簡易課税制度の適用にも影響が出てきます。
 
 
まず免税事業者の判定ですが、これまで純額処理で課税売上高1,000万円以下の消費税免税事業者だった
 
場合でも、今回の改正によって課税売上高が1,000万円を超えて消費税課税事業者になる可能性がありま
 
す。
 
もう一つが簡易課税制度の適用です。基準期間(2期前)の課税売上高が5,000万円以下の事業者は、「消
 
費税簡易課税制度選択届出書」を提出することにより、簡易課税の適用を選択することができます。
 
この届出書は、原則として決算期が始まる前の提出が義務づけられていますが、10月1日からの軽減税率の
 
導入に伴い、提出期限に関する特例が設けられました。
 
 
基準期間における課税売上高が5,000万円以下
 
仕入を税率ごとに区分することにつき「困難な事情」がある場合
 
 
以上の要件に当てはまる事業者については、令和1年10月1日から令和2年9月30日までの日の属する課税期
 
間の末日までに同届出書を提出した場合、提出日の属する課税期間から簡易課税制度の適用を受けることが
 
できます。
 
つまり特例期間に一日でも重なっていれば良いので、令和2年9月30日までに開始する事業年度においてはそ
 
の期の末日まで簡易課税が選択できることになります。
 
また、②の内の「困難な事情」については、幅広い事情が考慮されるようです。
 
例えば、福利厚生費の中に軽減税率対象のコーヒー代が入っているが拾い出すのが面倒、というようなケー
 
スでも「困難な事情」と認められます。
 
 
期が始まる前に届出書を提出しなければ適用できなかった簡易課税ですが、今回の特例によって、期末近く
 
で決算の数字が見え始めるところで適用を検討できるため、本則課税と簡易課税の有利不利判定がしやすく
 
なりま
 
令和2年9月30日までの時限措置になりますので、軽減税率導入のために課税事業者になる事業者や、その
 
他に新たに課税事業者になる人、上記①に該当していて現在本則課税の事業者については、ぜひ適用をご検
 
討いただければと思います。ご不明点等ございましたら弊社担当者にご連絡ください。
 

災害に備えて火災保険の見直しを

投稿:2019/11/25 | カテゴリ:その他

こんにちは。医療・福祉事業部井上です。

11月も下旬となり、朝の寒さから冬の訪れを感じます。

この度、台風19号により被災された皆様には心よりお見舞い申し上げます。

 

大きな自然災害の後は、補償が十分にできているか?と、心配な方もいらっしゃると思います。

今回は、火災保険のチェックのポイントをご説明いたします。

ご自身の保険証券を取り出して、このブログをご覧ください。

<火災保険証券 サンプル>

井上さん.PNG

 

①ご契約の内容とご契約の建物

 □保険は切れていませんか?

 □対象となる建物の面積や構造(例:木造など)は正しいですか?

  →木造でも耐火性のある場合は、H構造ではなくT構造のケースがあります。

 

②主契約のうち、建物・家財の保険金額が書かれています。

 □「再び同じ家を建てる場合に必要な金額」(必要補償額)と一致していますか?

  →必要補償額より多い場合も少ない場合も要注意です

       必要補償額より 名称 注意点
 多い場合 超過保険

火災保険は実際の損害額以上に保険金は支払われません。

保険金が高いほど保険料も高くなるので、無駄払いとなります。

仮に2,000万円の建物に3,000万円の補償をつけていたとすると、1,000万円分の保険料が無駄になります。

 少ない場合       一部保健

支払われる保険金が実際の損害額より小さくなる場合があります。

例えば2,000万円の建物に1,000万円の補償をつけたとすると、1,000万円超の損害を受けても、1,000万円までしか支払われません。

また、昔の火災保険の場合、比例てん補契約になっている場合があります。

この場合、2,000万円の建物に1,000万円の補償をつけていて、1,000万円の損害を受けたとしても500万円までしか支払われません。

 
 
③どんな原因であれば火災保険の補償の範囲内としているかが書かれています。
 
 □十分な補償になっていますか?必要なところに「◯」はついていますか?
 
  →このサンプルの場合、水災は×になっているため、今回のような台風によって浸水し
 
ても保険の対象とはなりません。
 
   ハザードマップでご自宅の災害リスクの確認をしておきましょう。
 
④地震保険の補償額が書かれています。
 
 □地震保険に加入していますか?
 
  →地震保険は、火災保険の50%を上限に加入できます。地震大国日本に住む限り、
 
必須といえる保険だと思います。特に、家財は比較的保険がおりやすいのでご検討ください。
 
⑤その他の補償特約・特約
 
□不要な特約はついていませんか?
 
  →火災保険で重要なのはまずは当然ですが主契約です。
 
   きちんと主契約さえかけていれば、自然災害のときに大きく困ることはありません。
 
   特約については、イメージとしては「かゆいところに手が届く」という内容となっており
 
   必須ではありません。
 
   また、各社差別化を行っている部分ですので、様々な特約が用意されていますが
 
   本当に必要かどうかはきちんと説明を受けて判断する必要があります。
 
 
火災保険のポイントはおわかりになりましたでしょうか?
 
弊社でも火災保険の取り扱いがありますので、気になる方はぜひお問い合わせください。
 

被災時に受けられる税制措置、雑損控除

投稿:2019/11/18 | カテゴリ:制度・助成金

こんにちは、長野事業部島貫です。
 
先日は超大型の台風19号が日本列島に上陸し、長野県も甚大な被害を受けました。
 
被害を受けられた皆様に心よりお見舞い申し上げます。
 
今回はこのような災害にあわれた方に対して税金面で優遇される措置の「雑損控除」についてご紹介いた
 
します。
 
 
雑損控除とは、災害または盗難等によってご自身が所有する資産について損害を受けたときに、その損害にあた
 
金額の一部を所得から差し引くことができる制度です。
 
ご自身が所有する資産に当てはまるものとしては、納税者本人名義ものか、総所得が38万円以下の納税者と生計
 
を一にする親族名義の資産で、生活に必要な資産とされています。ですので、事業用の資産や1つが30万円超の
 
別荘や貴金属等の通常生活を送るうえで必要のない資産は対象外となりますので注意が必要です。
 

雑損控除の対象となる損害原因

1、 震災・風水害・冷害・雪害・落雷など自然気象の異変による災害
 
2、 火災・火薬類の爆発など人為による異常な災害
 
3、 害虫などの生物による異常な災害
 
4、 盗難、横領
 
 
とされており、詐欺や恐喝による被害は対象ではありませんのでご注意下さい。
 
雑損控除の金額は、
 
※(差引損失額)-(総所得金額等)×10%
 
(差引損失額のうち災害関連支出の金額)-5万円
 
のいずれか多い方の金額が所得より控除されます。
 
※差引所得金額とは、
 
 損害金額+災害等に関連したやむを得ない支出-保険金などにより補填される金額
 
 
例えば、総所得が1,200万円の方が水害で自宅の床を張り替えることになった場合の損害金額が300万円と
 
使えなくなった床の撤去費用が50万円、それに対する保険金が80万円あった場合を試算してみます。
 
差引損失額は、損害金額300万円+床の撤去費用50万円―保険金80万円=270万円となるため、
 
270万円―(1,200万円)×10%=150万円
 
50万円―5万円=45万円
 
となり、大きい金額の①の150万円が雑損控除の金額となります。
 
所得税と住民税を合算しての税率が43.693%とすると、約65万円の税金が抑えられることになります。
 
 
雑損控除を受けるためには確定申告が必要となり、雑損控除の証明書は5年間の保管が義務付けられていますが、
 
実際の添付書類としては添付を省略することができます。
 
また、雑損控除とは別にその年の所得が1,000万円以下の方が災害にあわれた場合は、「災害減免法による所得
 
税の軽減免除」の制度により納税者の選択でどちらか有利な方法を選ぶこともできますので、災害等にあわれた
 
際は弊社担当者までご相談下さい
 

結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度

投稿:2019/11/11 | カテゴリ:相続・贈与

財務コンサルティング事業部河内(かわうち)です。
 
松本市に住むこと約10年になりますが、長野の秋は短くあっという間に冬が来てしまうと感じています。
 
一方でりんごや焼き芋などたくさんの美味しい食べ物があるので、食べ過ぎに気をつけたいものです。
 
 
さて、「結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度」の概要と令和元年の税制
 
改正で追加された要件をご紹介します。
 
 
平成27年4月1日から令和3年3月31 日までの間に、20歳以上50歳未満の方(受贈者)が、結婚・子育て資金
 
に充てるため、直系尊属(父母や祖父母など)から、受贈者の名義の金融機関の口座等に、資金を一括して拠
 
出します。この資金のうち、受贈者の50歳の誕生日に使い残しがあれば贈与税が課税され、終了前に贈与者が
 
死亡した時に使い残しがあれば相続財産に加算されます。
 
この規定の支払いには上限があり、結婚・子育て資金の限度は1,000万円、うち結婚関係の支払いは
 
300万円までとなります。
 
 
ではここで、この規定に該当する支払いをご紹介します。
 
(1) 結婚に際して支払う次のような金銭をいいます。 
 
  挙式費用、衣装代等の婚礼(結婚披露)費用(婚姻の日の1年前の日以後に支払われるもの)
 
  家賃、敷金等の新居費用、転居費用(一定の期間内に支払われるもの)
 
(2) 妊娠、出産及び育児に要する次のような金銭をいいます。
 
  不妊治療・妊婦健診に要する費用
 
  分べん費等・産後ケアに要する費用
 
  子の医療費、幼稚園・保育所等の保育料(ベビーシッター代を含む)
 
 
また令和元年度税制改正により追加された要件をご紹介します。その要件とは、受贈者の所得が多い場合は適用
 
ができないという内容になっており、平成31年4月1日以降に贈与等を受ける場合、贈与等を受けた年の前年分
 
の受贈者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場には適用ができませのでご注意いただければと思いま
 
す。
 
 
この規定は平成13年3月31日以前に生まれた子・孫は、適用期間内に20歳以上という要件を満たすことと
 
なりますのでご検討されてみてはいかがでしょうか。
 
内容はもちろん税務上適用できるかどうか、ご不明点等ありましたら、スタッフまでお気軽にお問い
 
合わせください。
 

贈与税申告の検討はお済みですか?

投稿:2019/11/05 | カテゴリ:相続・贈与

こんにちは、医療福祉事業部資産税課中島です。
 
年の瀬も徐々に近づき、冷え込む日が続きますね。一年が終わると、確定申告の時期がやってきます。
 
今回はその中でも、贈与についての検討事項のご紹介をしていきたいと思います。
 
 
基礎控除は年110万円
 
通常、人から財産を受け取った場合には「贈与」となり贈与の申告をする必要がありますが、
 
その年に受け取った財産の金額が110万円以内なら、申告の必要はありません。
 
 
申告漏れにご注意
 
2019年はツイッターで「100万円を抽選で100人にプレゼントします!」という企画が世間を
 
賑わせました。幸運にも当選して100万円を受け取ると、この企画を実施したのが個人の場合、
 
実は「贈与」となるのです。
 
①に書いたとおりであれば、「年110万円以内だから申告しなくてもいいでしょう?」と思われ
 
るかと思います。ところが、この「年110万円以内」というのは「その人がその年に受け取った
 
金額」について規定されているものなので、たとえばAさんがこの企画に当選したことに加えて、
 
親から査定額が50万円になる車をもらっていた、といった場合には、「Aさんが2019年に贈与で
 
受け取った金額は100万円+50万円=150万円」となるので、基礎控除の110万円を超え、贈与税
 
の申告と納付が必要となるのです。
 
ぜひ2019年を振り返って、変わった出来事がなかったか確認してみてください。
 
 
特例の検討も重要です
 
・父母や祖父母から学費を数年分まとめて渡してもらった場合
 
    →教育資金の一括贈与
 
・父母や祖父母から結婚式や妊娠・出産・育児に充てるお金をまとめて渡してもらった場合
 
    →結婚・子育て資金の一括贈与
 
・父母や祖父母からマイホーム資金を出してもらった場合
 
    →住宅取得等資金の贈与
 
これらの贈与には一定の要件を満たすと贈与税が課されなくなるものがあります。
 
 
申告漏れがあって後から税務署に延滞税もつけて納付するのも、使える特例があるのに使わずに贈与
 
税を納めすぎてしまうのも、もったいないことですよね。
 
申告のお手伝いはもちろんのこと、申告が必要か否か、多額の財産を渡したorもらったけれど使える
 
特例はないか、などのご相談もお受けいたします。
 
悩まれたら、ぜひ一度ご相談ください。
 

所得拡大促進税制による税額控除について

投稿:2019/10/28 | カテゴリ:

こんにちは。長野事業部奈良です。

まもなく10月も終わり、消費税増税から1ヶ月が経過しようとしておりますが、まだまだ世間の財布の紐は

堅いままかと思います。

しかしこれから年末年始に向けて色々と物入りとなってくる時期でもあるかと思います。

そんなご時世だからこそ事業経営者にとっても雇用者にとっても有効な税制をご紹介したいと思います。

 

その制度は『所得拡大促進税制』といい、平成25年度より創設された制度で、簡単にご説明すると青色

申告をしている中小企業者等において、従業員さんの給与が増加した分、税金を控除するという

税額控除制度です。

 

今までは基準年度、前事業年度、適用事業年度の様々な数値を比較しなければならず、なかなか予測及び判定

が難しかったのですが、平成30年4月1日以降に開始する事業年度より計算方法が変更となりました。

変更後は以下の全てを満たす雇用者に支払った給与等の総額について、適用年度において前事業年度と比べて

1.5%以上増加していることが適用の要件となりました。

 

  • 前事業年度及び適用年度の全ての月分の給与等の支給を受けた国内雇用者である
  • 前事業年度及び適用年度の全ての期間において雇用保険の一般被保険者である
  • 前事業年度及び適用年度の全てまたは一部の期間において高年齢者雇用安定法に定める継続雇用制度の対象となっていない

 

適用雇用者の要件を噛み砕いて言うならば『事業年度2年間全ての期間中に給与を支給されている65歳

未満の雇用保険加入者』といったところです。

 

要件が満たされていれば、役員及びその関係者を除く年間の給与支給総額について前期より増加した金額

15%が法人税もしくは所得税より控除されます。

控除前の税額の20%までが上限とはなりますが、従業員さんの給与を増額しただけで、税金が減るなんて素敵

な制度だと思いませんか。

 

普段がんばっている従業員さんに還元することによって雇用者の方にも喜ばれ、事業経営者にとっても税額が

減少し、双方にとってプラスになる制度かと思います。

これから冬賞与の査定の時期になるかと思いますので、消費税増税後のタイミングということも踏まえて、支

給額の設定基準として考慮してみてはいかがでしょうか。

 

簡単に制度をご説明致しましたが、上記以外にも判定については難しい箇所もございますので、

お困りの際は弊社までお問い合わせください。

見落としやすい税金

投稿:2019/10/21 | カテゴリ:その他

こんにちは。財務コンサルティング事業部峯村です。

先週は大規模な台風があり、各地で被害がありましたが、皆様は大丈夫でしたでしょうか。

 

今回は、税金の中でも見落としやすい印紙税についてです。

 

【納税義務者】

印紙税は、書類の作成者に納付義務があります。領収書であれば領収した側、契約書であれば契約元及び

契約者となります。ただし、契約書の場合は、どちらか一方が負担しても問題ありません。

 

【領収に関する印紙】

最も出てきやすい書類としては金銭の受取時の領収書や受取書です。

一般的に5万円以上の領収書には印紙を貼ることはご存知の方が多いかと思いますが、売上代金の領収書以外

に預り金として金銭を預かったなど金銭を受け取った際に発行する書類には印紙を貼る必要があります。

 

【土地賃貸借契約書】

土地の賃貸借契約書にも印紙を貼る必要があります。

地代の金額だけ記載されている契約書に関しては、200円の印紙を貼る必要があります。

注意して頂きたいのは、知人から土地を借りている、代表者が所有している土地を法人がかりているなど、形

だけ契約書を作成した例です。身近な人との契約書は印紙を見逃しがちです。

 

印紙は、税務調査で指摘されやすい税金です。時間がある際に契約書等を見直して印紙の貼り忘れがないか

再度チェックしてもよいかもしれませんね。ご不明点等ございましたら、弊社担当までご連絡ください。

「配偶者居住権」の新設

投稿:2019/10/15 | カテゴリ:相続・贈与

こんにちは。医療福祉事業部資産税課木内です。

すっかり涼しくなり、週末に冬用の布団を押し入れから引っ張り出してきました。

今回は、「配偶者居住権」についてです。

 

「配偶者居住権」とは、配偶者が相続開始時に居住していた被相続人所有の建物を対象として、終身又は一定

期間、配偶者に建物の使用を認めることを内容とする法定の権利。つまり、配偶者が死ぬまで自宅に住み続

けることができる権利です。

2020年4月1日以後に開始した相続について適用されます。(民法1037~1041条)

 

今まで、被相続人の配偶者が安定的に住居を確保するためには、被相続人が所有していた家屋の所有権を取得

する必要がありました。そのため、親子の仲が険悪で、分割協議がうまくいかず、遺産の構成によっては、配

偶者は家屋の取得だけで相続分に達してしまうケースもありました。このとき配偶者は、預貯金などの他の財

産を取得できなくなり、住居はあっても生活費がないといった事態に陥ってしまいます。(具体例①)

今回、「配偶者居住権」が新設されたことで、配偶者は住居を確保し、かつ金融資産も相続することができる

ため、老後の生活を安定させることができます。(具体例②)

 

例えば、相続人は、同居していた妻と、上京し家庭を持った息子の二人。

遺産は、自宅(2000万円)と預貯金(3000万円)のみだった場合。

※法定相続分※

妻:1/2 2,500万円 息子:1/2 2,500万円

 

【具体例① ~改正前~】

妻は、住居を確保するために、被相続人と暮らしていた2,000万円の自宅を相続せざるを得ません。

すると、遺産分割は、

妻:自宅(2,000万円) 預貯金(500万円)

息子:預貯金(2,500万円)

という結果になりました。

妻は、老後の住居を確保できましたが、生活費に充てる預貯金を少ししか相続できませんでした。

 

【具体例② ~改正後~】

遺産分割協議にて、妻は「配偶者居住権」を取得します。

この権利により、妻は遺産分割後も自宅に住み続けることができます。この自宅は自由に売買、賃貸すること

はできないため、配偶者居住権の評価額は低くなります。

一方、息子は、家屋の「負担付き所有権」を取得することになります。妻の死亡時に配偶者居住権が消滅して

初めて、家屋の完全な所有者となります。

遺産分割は、

妻:配偶者居住権(1,000万円) 預貯金(1,500万円)

息子:負担付き所有権(1,000万円) 預貯金(1,500万円)

という結果になり、妻は、自宅に住み続ける権利と十分な預貯金を取得することができました。

 

配偶者居住権は、配偶者の死亡により消滅するため、相続税の節税になるのではないかという声が上がって

いますが、現状において取り扱いが不明瞭であるため、国税庁の発表を待っているところです。

今回の民法改正では、複数の改正点があり、すでに施行されているものもあります。

気になる点がございましたら、お気軽にご相談ください。

キャッシュレス決済でポイント還元

投稿:2019/10/07 | カテゴリ:制度・助成金

こんにちは。長野事務所 倉澤です。
 
消費税の増税、また複数税率の適用が始まり一週間が経ちます。
 
増税前に駆け込みで様々なものを購入されたという方も多いのではないでしょうか。
 
今回は増税後も消費者としてはお得に買い物をするため、事業主様にとっては集客のチャンスに変えて頂くために、
 
改めてキャッシュレス決済とポイント還元についてお伝えしたいと思います。
 
 
キャッシュレス決済による消費税の実質的な負担税率は下記の表のとおりです。
 
倉澤さんブログ記事2.jpg
 
 
中小店舗で持ち帰りの飲食物をキャッシュレス決済により購入すると、消費税の実質的な負担税率は3%となります。
 

倉澤さんブログ記事3.jpg

 
 
 
 
このマークのお店であれば上記のように最大5%の還元となります。
 

倉澤さんブログ記事4.jpg

経済産業省よりAndroidおよびiOSのデバイスで利用可能な「ポイント還元対象店舗検索アプリ」
 
もすでに利用可能となっており、実際に使ってみると長野駅周辺ですでに多くの店舗が登録され、
 
ポイント還元対象店舗を簡単に探すことができました。
 
 
 
キャッシュレス決済によるポイント還元の期間は2020年6月末までの9か月間ですが、加盟店登録手続きは現在も受付中で、
 
2020年4月末まで申請可能です。
 
世界のキャッシュレス先進国のキャッシュレス比率が40~60%に達している中、日本のキャッシュレス比率は約20%です。
 
日本政府は生産性向上のためにも2027年までにキャッシュレス比率を40%に、また2020年までに外国人が訪れる主要な商
 
業施設、宿泊施設、観光スポットにおいて「100%のクレジットカード決済」及び「100%の決済端末のIC対応」実現に向け、
 
決済端末の設置を働き掛けるとしています。
 
 
今回のポイント還元事業に加盟店登録することで決済端末導入費用が実質的には負担ゼロで導入できるなどのメリットもあ
 
りますので、これを機にキャッシュレス対応し、集客力UPの機会としてみてはいかがでしょうか。
 

法人契約の生命保険について

投稿:2019/09/30 | カテゴリ:その他

こんにちは、財務コンサルティング事業部和田です。
 
早いもので、今年も残り3ヶ月ほどとなりました。
 
10月になると、個人で掛けている生命保険の控除証明が届き始めるので、もう今年もそんな時期かと毎
 
年驚いてしまいます。
 
年末調整や確定申告で必要となりますので、控除証明書は無くさないようお願い致します。
 
 
今回は法人契約の生命保険について書かせて頂きます。
 
特にこれから生命保険を掛けようとしている方、既に法人で生命保険を掛けており、掛けた当時と状況
 
が変わっているという方に読んで頂きたい内容となっております。
 
 
保険の契約をし保険料を払う方のことを契約者保険を掛けられる方を被保険者保険金を受け
 
取る方受取人と言います。一般的に生命保険というと、被保険者の方が亡くなった際に、家族に保険金を
 
残すために掛けているというイメージが多いと思います。この契約者には個人だけでなく、法人も
 
なることができます
 
例えば、経営者の死亡で法人が存続できない場合に、借入金返済などのために生命保険を掛けておくことが
 
できます。
 
法人が存続できない場合には、法人の解散や清算などの手続きをすることとなります。これらの手続きにも
 
費用や時間が掛かります。受け取る保険金を考える際には、返済しなければならない借入金や解散・清算の
 
続きの費用、手続き完了までの期間の運転資金などを考慮する必要があります。また、保険金が入金された
 
場合の法人税のことも考慮しなければなりません。その他に検討できることとして、死亡退職金があります。
 
経営者が亡くなった場合、役員報酬は発生しなくなるため、残された家族の生活を支えるために非常に大きな
 
役割を持っています。
 
上記のように想定する内容が様々あるため、保険金額の設定は大変重要なものとなります。
 
 
既に法人で保険の契約をしている方は、契約後に借入金額が変更していないか、新しくリースを組んでいない
 
か、解散・清算に掛かるコスト・税額は考慮できているかなどを確認して頂ければと思います。
 
財務内容と密接に関わってくるため、必要となる保障額を検討したいという場合には弊社担当者までご相談頂け
 
ればと思います。
 
また、死亡退職金や、そもそも家族の今後の生活のためにいくら残せばよいのかなどの個人の部分も考えた生命
 
保険の策定については、個人の既契約の生命保険も合わせて確認を行う必要があります。
 
そのような場合には、ライフプランの策定なども有効ですのでご相談を頂ければと思います。
 

待ち時間対策について、ソフトの導入

投稿:2019/09/24 | カテゴリ:その他

こんにちは。医療福祉事業部堀内です。
 
すっかり秋になり、過ごしやすい日が続くようになりました。秋は、食欲の秋、スポーツの秋、
 
読書の秋など様々な表現があります。何をするのにもちょうどいい季節だと言われています。
 
皆様はどんな秋をお過ごしでしょうか?
 
 
さて、今回は待ち時間対策についてです。
 
皆様はどんな待ち時間対策をしていますでしょうか?
 
待合に雑誌を置いたり、テレビを流していたり、様々だと思います。
 
 
効率化を求められる時代になり、システムを導入して、スタッフの手間を省きつつ、待ち時間対策を
 
している事業所が増えてきています
 
待ち時間対策としてシステムを導入する場合、大きく分けて2つの方法があります。
 
 
予約システムを導入する
 
インターネットでの予約ができるようになります。予約システムが導入されれば、受付スタッフの電話等
 
の業務が軽減される可能性があります。
 
また、利用する側としては、自分の順番が来るまで自宅や他の店舗へ行って時間を有効に使うことができる
 
ようになります。
 
 
順番管理システムを導入する
 
順番管理システムは予約システムとは違い、店舗や診療所に行って初めて順番を取ることができ、順番の書か
 
れたチケットが発券されます。
 
銀行のように機械で受付をして番号札をもらうシステムと同様のものになります。
 
ネット等で予約ができない分、スマートフォンなどの通信機器を持っていない方でも公平に順番を取ることが
 
できます。
 
 
どちらの方法も、「あと何人待っているのか」「あと何分待つのか」という基準がわかるようになりま
 
す。
 
診療所の場合、具合が悪いのに長時間待っていることが苦痛、あとどれくらいで呼ばれるの?などといった不満
 
軽減する効果があります。
 
動物病院などの場合、飼い主が受付をして順番を取っていれば、待合室で待つ必要がなくなり、診療までの
 
ペットにかかるストレスを軽減できます。
 
 
待ち時間対策として、予約・順番管理システムを導入するメリットは大きいですが、初期投資の費用など、導入
 
前に検討していただく必要があります。
 
システムの費用・順番表示用の院内モニタの費用など、設備投資が必要であり、かつ月額の費用が掛かる場合が
 
あります。
 
また、システムのトラブルなどの懸念もあります。
 
しかし待ち時間対策のシステムを導入して、スタッフの業務負担や、お客様・患者様のストレスを軽減でき
 
れば、店舗や診療所の環境をよりよい方向に変えられるのではないでしょうか。
 
この機会に、待ち時間対策としてシステムの導入をご検討してみてはいかがでしょうか。
 

消費税 経過措置

投稿:2019/09/17 | カテゴリ:その他

こんにちは 長野事務所柳田です。
 
夜になると虫の音も聴こえ、いつの間にか季節は秋へと変わっています。
 
秋の七草のひとつに女郎花があります。花言葉は親切・美人・はかない恋。
 
謡曲の女郎花では男性の心変わりを嘆いて身投げした女性の衣が朽ちて、そこに女郎花が咲いたそうです。
 
他の七草にもさまざまな言い伝えがあって面白いですよ。
 
 
さて 今年の秋は消費税の増税もあり、様々な質問を頂きます。
 
その中に 消費税が変更されるタイミングで商品を購入したり、サービスの提供を受けた場合の
 
税率はどうなるのかとのご質問がありました。
 
消費税を計上するタイミングは 資産や譲渡や貸付、サービスの提供が行われた時となります。
 
ただ判断基準が難しい取引につきましては経過措置が定められています。
 
 
生活関連で見てみましょう。
 
電気・ガス・水道などの公共料金は経過措置により10月1日以降の検針で料金が確定
 
するものについては、旧税率8%が適用されます。たとえば検針日が毎月20日で、9月21日から10月20日の
 
料金となる場合です。
 
携帯電話・インターネットは何に基づいて請求されるかによって変わってきます。
 
 従量制は経過措置が適用され 税率8% 定額制は10%です。
 
 定額制の基本料と従量制の通話料が一括して請求される場合は総額が経過措置の対象となります。
 
通販の場合商品出荷時の税率がベースとなります。ただし軽減税率対象商品の場合は8%となります
 
ので変わりません。
 
 
娯楽・旅行関連では
 
・ホテルや旅館では 2019年3月31日までに予約していれば、実際の宿泊日が10月1日以降でも8%が
 
適用されます。
 
・飛行機や電車の定期券 遊園地やスポーツのチケット 9月30日までに購入すれば8%が適用されます。
 
 
他にもいろいろなケースがあります。判断が難しいこともあると思われます。
 
何かご不明点等ございましたら、弊社担当までご連絡ください。
 
 

長野県内の創業支援制度のご紹介

投稿:2019/09/09 | カテゴリ:制度・助成金

財務コンサルティング事業部蓑輪です。
 
ここ数日、夜が涼しくなってきて、夏の終わりを感じています。
 
肌寒い夜もありますが、体調を崩されないようお気を付けください。
 
 
私は現在、お客様の法人成りの支援に携わらせていただいています。その中で皆様の関心が特に高いのが、
 
創業時に受けることのできる補助金や助成金などの支援制度についてです。
 
そこで、今回は長野県や各市町村が行っている創業者への支援制度について
 
いくつかご紹介させていただきます。
 
 
 まず、長野県が行っている「創業等応援減税」は、中小法人を対象とした減免制度になります。
 
資本金が1千万円以下の中小法人であることなど一定の要件を満たすことと創業認定申請書などの
 
提出書類を申請することで、創業から5年間は法人事業税の一部課税免除が認められます。
 
特に、創業から3年間は法人事業税の全額免除が認められます。
 
また、この制度は長野県外で事業を営んでいた方が、長野県内へ新規で事業を開業した時も申請すること
 
ができます。
 
 
次に、長野県内の市が行っている支援制度の一例をご紹介いたします。
 
松本市の「新規開業家賃補助事業」では、松本市在住の事業を始めようと考えている方を対象として、
 
2年間家賃の一部が支給されます。
 
安曇野市では「若者及び女性起業者への支援事業」という35歳未満(女性は年齢制限なし)で平成30年
 
4月1日から令和元年9月30日までに起業した方を対象に、50万円まで人件費や水道光熱費
 
などの経費の補助を受けることができる制度があります。こちらの制度は9月30日が申請の締め切り
 
なりますので、お早めにご申請ください。
 
 
これらの他にも、地域の特色を活かした支援制度や独自の支援制度を行っている市もあります。
 
塩尻市はワインの製造について、法律の規制が緩和されるワイン特区に認定されています。
 
その特色を活かして、ワイナリー等を新築、増築又は改築をすると、それに係る固定資産税が免除される
 
「塩尻市ワイナリー等設置事業補助金」という制度があります。
 
大町市では、起業を検討している方や起業して間もない方向けの特定創業支援事業「創業塾」という
 
セミナーを開催しています。この「創業塾」は、マーケティング戦略やビジネスプランの作成といった
 
起業に役立つ情報の他、一定回数参加することで、登録免許税の軽減などいくつかの特例を受けることが
 
できます。
 
 
今回、長野県内の一部の創業支援制度についてご紹介させていただきましたが、いかがでしたでしょうか。
 
起業に際して金銭的な不安がまとわりつくかと思いますが、今回紹介しましたような創業支援制度を利用
 
することでその不安を軽減することができますので是非ご活用ください。
 
何かご不明点等ございましたら、弊社担当までご連絡ください。
 

消費税増税まであと1ヶ月となりました

投稿:2019/09/02 | カテゴリ:制度・助成金

こんにちは、医療福祉事業部小川です。
 
8月は、天気の急変に振り回されましたね。昼間は太陽が照りつけ、夕方になるとどしゃぶりの雨、
 
特に雷雨が多かったように思います。1日に130回以上の落雷が発生した地域もあったというニュースも流れて
 
いました。
 
台風の時期でもありますので、天気の急変には十分ご注意ください。
 
 
さて、消費税増税まで残り1ヶ月を切りました。令和元年10月1日より、消費税率が10%となります。
 
それと同時に、「軽減税率制度」も実施されます。
 
皆さま、軽減税率制度への対応はお済みでしょうか?
 
軽減税率制度とは、特定の対象品目に限り、令和元年10月1日以降も消費税率8%が適用される制度
 
です。
 
小川さんブログ記事.jpg
 
 
この軽減税率制度は、すべての事業者に関係があります。
 
対象品目を販売している事業者は、
 
(A)税率ごとに区分して税込金額を記載
 
(B)軽減税率の対象であることが明らかになるよう「軽減税率対象」などと記載された請求書を取引先に交付
 
していただかなければなりません。
 
小川さんブログ記事2.jpg
 
 
 
また、対象品目の販売がない事業者でも、消費税の納税額を計算するために受け取った請求書に消費税率ごと
 
金額が記載されているか、軽減税率の対象が明らかになっているかを確認し、保存する必要があります。
 
特に、クレジットカードでお支払いの場合、クレジットカード利用明細には支払金額しか載りませんので、
 
消費税率8%のものなのか10%のものなのか内訳の把握が困難になります。
 
クレジットカードでお支払いの際は、内訳の分かるレシートや請求書・納品書を保存していただくよう
 
お願いいたします。
 
ご不明点等ございましたら、弊社までご連絡いただければと思います。
 

不動産取得の税金

投稿:2019/08/26 | カテゴリ:その他

こんにちは。医療事業部平沢です。
 
今回は、不動産を取得する際の税金について整理してみたいと思います。
 
 
【①印紙税】
 
契約書を作成する際に、収入印紙を貼付する形で納める税金です。発生する書類は
 
法律で決まっています。
 
不動産を取得する際の書類ですと、契約書であれば、
 
・土地・建物を購入する場合の不動産の売買契約書
 
・建物の建築を頼む場合の建築工事請負契約書 などに発生します。
 
契約金額によって税額が決まっており、1,000万円超~5,000万円以下であれば20,000円
 
(令和2年3月31日まで軽減措置により10,000円)となっております。
 
また、借入を行う場合の金銭消費貸借契約書については、
 
1,000万円超~5,000万円以下であれば20,000円となります。
 
ちなみに領収書にも印紙税が発生しますが、
 
発行する側(売主、建築会社)の負担となります。
 
 
【②登録免許税】
 
購入、建築した不動産について、登記を行う際に支払う税金です。
 
実際には登記を司法書士に依頼する場合が多いかと思いますので、
 
司法書士が代わりに払い、登記の報酬と一緒に請求される場合が多いかと思います。
 
金額は、
 
建築 不動産の価格の0.4%
売買

不動産の価格の2%

(土地の売買について、令和3年3月31までは1.5%)

抵当権の設定 不動産の価格の0.4%

となっています。
 
「不動産の価格」は、正確には固定資産税評価額であり、
 
売買価格、建築価格のだいたい60~70%となります。
 
また、令和2年3月31日まで、住宅用家屋であれば種々の軽減措置があります。
 
 
【③不動産取得税】
 
購入、建築した不動産について、購入後1回のみ支払う税金です。
 
購入後、建築後、少し時間が経ってから納税通知書が届きます。
 
金額は、
土地  不動産の価格(上述した固定資産税評価額)の3%
建物(住宅)

不動産の価格(同上)の3%

(新築住宅、築年数の短い既存の住宅、耐震基準を満たした住宅など
には、不動産の価格からさらに最大1,300万円を控除できます)
建物(住宅以外)  不動産の価格(同上)の4% 
令和3年3月31日までに宅地を取得した場合は、不動産の価格×1/2×3%となります。
 
 
【④消費税】
 
消費税は、かかる部分とかからない部分があるので注意が必要です。
 
まず、建物の建築、購入には消費税がかかりますが、
 
土地の購入については、最終的に消費されるものではないため消費税はかかりません
 
また、消費税は事業者が消費者から預かって納めるものであるため、
 
事業者でない個人から購入した建物の場合は、消費税が発生しません。
 
発生する場合は金額が大きいですので、建物価格などの相談の際には、
 
消費税を含んでいるのかいないのかに注意して話をする必要があります。
 
 
ひとつ例をあげますと、
 
事業用に、土地を2,000万円で購入し、建物を3,000万円(消費税抜)で建てたとして、
 
5,000万円の借入で賄ったとすると、
 
①印紙税 
 
 ・土地の売買契約書 10,000円
 
 ・建物の建築工事請負契約書 10,000円
 
 ・借入の金銭消費貸借契約書 20,000円
 
②登録免許税
 
 ・土地 180,000円
 
 ・建物 72,000円
 
 ・抵当権設定 200,000円
 
③不動産取得税
 
 ・土地 180,000円
 
 ・建物 720,000円
 
④消費税 
 
 ・建物 3,000,000円
 
 
税金だけでなく、他にも不動産の取得の際には、仲介手数料や
 
土地家屋調査士・司法書士の報酬、火災保険料なども必要になります。
 
本体の金額だけではなく、こういった付随費用もしっかり検討が必要です。